Звичайний (незареєстрований) рахунок: коли податкові сховки заповнені
Кожен рахунок дотепер мав пільгу і правила. Non-registered account — звичайний інвестиційний рахунок без податкових пільг (його ще звуть taxable, cash або margin) — повна протилежність: жодних пільг, жодних лімітів на внески, жодних правил зняття, жодних вікових меж. Просто рахунок, де діють звичайні податки.
Для більшості початківців чесний підсумок такий: вам він поки не потрібен. Але є ситуації, де він виходить на сцену.
Хто ним справді користується
- Ті, хто заповнив увесь зареєстрований простір. TFSA — повний, RRSP — повний, FHSA — повний, а заощадження ще є. Хороша проблема.
- Ті, у кого простору мало. Типовий приклад — новоприбулі: простір TFSA рахується лише з приїзду, а капітал може бути більшим. Людина з $50,000 із дому й простором ~$14,000 має де тримати різницю.
- Ті, кому потрібна повна свобода — без вимог резидентства, без блокувань, під цілі, які не влазять у призначення жодного пільгового рахунку.
Як тут насправді працює податок
У зареєстрованих рахунках про податки можна забути; тут три види інвестиційного доходу оподатковуються трьома різними способами:
- Приріст капіталу (capital gains) — прибуток від продажу дорожче, ніж купили. Оподатковується лише 50% приросту («inclusion rate») за вашою ставкою. Головне: податок виникає тільки при продажу — хто купує і тримає, відкладає його на десятиліття.
- Канадські дивіденди — мають дивідендний податковий кредит, який відчутно знижує ефективну ставку.
- Відсотки (ощадні рахунки, GIC, облігації) — оподатковуються повністю, щороку, за вашою ставкою. Найменш ефективний дохід для цього рахунку.
З цього рейтингу випливає єдина планувальна ідея, яку варто запам’ятати: відсотковим активам місце в зареєстрованих сховках, а звичайний рахунок найкраще терпить канадські акції та широкі ETF акцій. Ті самі інвестиції, інші «адреси» — менше податку сумарно.
Щовесни установа надсилає податкові виписки (T5, T3) з дивідендами й відсотками за рік — цей рахунок веде свою бухгалтерію відкрито, на відміну від пільгових родичів.
Єдина звичка: ведіть свій ACB
Коли ви продаєте, прибуток рахується від ACB (adjusted cost base) — по суті, середньої ціни всіх ваших покупок цієї інвестиції з поправками (наприклад, на реінвестовані виплати). Цифра установи не завжди повна — особливо після переносів між брокерами. Проста табличка — дата, сума, ціна, середнє — забирає кілька хвилин на рік і рятує від справжніх мук у податковий сезон.
Суміжний дрібний шрифт: продати зі збитком і відкупити те саме протягом 30 днів (superficial loss rule) — збиток для податків анулюється. Актуально здебільшого пізніше, але краще почути про це до того, як стане важливо.
Часті запитання
Чи є сенс відкривати його до того, як TFSA повний?
Рідко. TFSA робить усе те саме, але без податків. Головні винятки: капітал більший за ваш простір (типово для новоприбулих) або діяльність, яку пільгові рахунки забороняють, — як-от часта торгівля, за яку TFSA визнали б бізнесом.
Я плачу податок щороку, навіть якщо нічого не продаю?
З дивідендів і відсотків — так, у міру отримання. Зі зростання — ні: приріст капіталу чекає продажу.
Це кінець серії про рахунки. Що далі?
Тепер ви знаєте всі контейнери. Наступна серія відкриває коробку і дивиться, що кладуть усередину — починаючи з «цеглинки» початківця, ETF.
Далі в серії: Що таке ETF? Цеглинка початківця